关于二〇一五年度区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

—2016年4月28日在平山区第十七届人大常委会第二十三次会议上

审计局局长   张振宇

尊敬的主任、各位副主任、各位委员：

    我受区政府委托，向区人大常委会报告2015年度区本级公共财政预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

一 2014年度财政预算执行和其他财政收支审计工作报告中提出问题的整改情况

   通过审计调查了解到，针对《关于二0一四年度区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》提出的关于“三公”经费支出超预算、专项资金的会计核算不够规范以及个别预算单位投资项目建设存在随意性等问题，区政府财政部门积极采取有效措施认真整改。一是规范预算编制，增强“三公”经费预算的科学性、合理性和可操作性。强化预算执行，建立健全“三公”经费的管理和审批制度，实行严格管理，增强了“三公”经费预算的约束力。2015年度未出现“三公”经费支出超预算的现象。二是细化会计核算，实行专项资金单独记账。并进一步完善了专项资金的管理制度，通过加强监督，保证了专项资金专款专用。三是健全机制，明确责任。区政府出台了《平山区政府投资项目管理办法》（试行），并成立了政府项目管理办公室，对政府投资项目实行规范管理，使我区的政府投资项目建设有规可依、有章可循，各成员单位职责明确，政府投资日趋规范。

二 预算管理和执行情况

（一）预算收支执行情况

2015年区公共财政预算收入实际完成26,493万元，为人大批准预算131,600万元的20.1%，比上年实际减少收入102,512万元，下降79.5%。其中：

国税收入4,218万元，为年度预算11,700万元的36.1%，比上年实际减少5,951万元，下降58.5%，占实际预算收入的15.9%；

地税收入17,600万元，为年度预算105,000万元的16.8%，比上年实际减少77,792万元，下降81.5%，占实际预算收入的66.4%；

财政管理非税收入4,675万元，为年度预算14,900万元的31.4%，比上年实际减少18,769万元，下降80.1%，占实际预算收入的17.6%。

2015年全区公共财政预算支出完成55,495万元，为人大批准预算126,500万元的43.9%，比上年减少支出74,820万元，下降57.4 %。主要支出项目完成情况是：

一般公共服务支出6,397万元,为年度预算的7.5%，比上年实际减少80,851万元，下降92.7%;

公共安全支出1,763万元,为年度预算的58.8%，比上年实际减少831万元，下降32.0%；

教育支出10,339万元,为年度预算的79.5%，比上年实际减少3,663万元，下降26.2%；

科学技术支出141万元,为年度预算的8.3%，与上年实际减少1,910万元，下降93.1%;

文化体育与传媒支出279万元,为年度预算的93%，比上年实际减少124万元，下降30.8%;

社会保障和就业支出5,778万元,为年度预算的77.0%，比上年实际减少2,121万元，下降26.9%；

医疗卫生支出3,393万元,为年度预算的188.5%，比上年实际增加422万元，增长14.2%;

节能环保支出1,294万元,为年度预算的258.8%，比上年实际增加312万元，增长31.8%;

城乡社区事务支出384万元,为年度预算的3.8%，比上年实际减少9,557万元，下降96.1%；

农林水事务支出2,405万元,为年度预算的160.3%，比上年实际增加1,048万元，增长77.2%;

交通运输支出122万元,年度未安排预算，比上年实际增加112万元；

资源勘探信息等支出787万元,年度未安排预算，比上年实际增加687万元；

商业服务业等支出5万元,年度未安排预算，比上年实际减少583万元，下降99.1%；

国土海洋气象等支出18,417万元，年度未安排预算，比上年实际增加18,417万元；

住房保障支出3,990万元，年度未安排预算，比上年实际增加3,989万元；

其他支出1万元，为年度预算的0.1%，比上年实际减少167万元。

（二）财政收支平衡情况

2015年我区公共财政预算收入实际完成26,493万元，上级补助收入37,907万元（其中：税收返还收入2,759万元，转移支付收入35,148万元），债务（转贷）收入2,665万元，上年结余2,146万元，调入资金2,393万元，当年财力合计71,604万元；全年公共财政预算支出55,495万元，上解上级支出11,303万元（其中：体制上解7,520万元，专项上解3,783万元），债务还本支出2,665万元，当年支出合计69,463万元。收支相抵，年终累计结余2,141万元结转下年支出。

（三）政府性基金预算收支情况

2015年区政府性基金收入4,580万元，上级补助收入1,148万元（其中：大中型水库移民后期扶持基金收入734万元，新增建设用地土地有偿使用费收入18万元，彩票公益金收入396万元），上年结余3,984万元，基金收入合计9,712万元；当年政府性基金支出6,752万元（其中：社会保障和就业支出509万元，城乡社区支出5,798万元，其他支出445万元），调出资金2,393万元，基金支出合计9,145万元；年终结余567万元。

三 审计评价

2015年，区政府在财政预算执行和其他财政收支工作中，认真执行市委、市政府和区委的决策部署，在区人大的有效监督下，以促进经济快速发展为主线，以提高民生保障能力、推动我区社会全面进步为目标，努力克服宏观经济环境所带来的不利影响及经济下行压力，抢抓国家振兴东北老工业基地的历史机遇，以项目建设为突破口，加大对外开放、筑巢引凤力度，强化税源扶持和税源建设力度，有效地发挥了财政资金的调节功能。区财税部门在组织财政收入工作中坚持实事求是，依法征收。积极挖掘财源，强化税费征管，努力争取上级资金。提高生财、聚财能力。完成了“保运转、保民生、保稳定”的目标任务，实现了财政收支的当年平衡。

——财政收入结构有所改善。耕地占用税及其他各种土地依赖性一次性收入占财政总收入的比重大幅下降，由上年的74.9%下降到16.5%，减少58.4个百分点；财政管理非税收入占财政收入的比重由上年的18.2%下降到17.6%，减少0.6个百分点；具有可持续性的增值税、营业税、所得税等主体税种收入占财政收入比重由上年的17.5%上升到48.2%，增加30.7个百分点，表明我区的财政收入结构得到优化，质量有所提高，规范性、稳定性和可持续性有所增强。一次性收入的大幅减少也是财政收入同比下降的主要原因。

——财政支出强统筹保重点。区财政部门为解决财政收支矛盾，采取积极有效措施整合财力，增强统筹能力保障重点支出。一是降低了有收费职能单位和部门收入返还比例，在原来的基础上下

调25-30个百分点；二是严格控制经费支出，积极倡导勤俭节约，压缩行政经费一般性支出，努力降低行政运行成本。通过以上措施增强了财政资金的统筹能力，使重点支出得到了保障。不但保障了全区机关工作人员工资的按时足额发放，还保障了重点投资项目、重点领域的资金需求。全年用于棚户区改造项目3,043万元，北台矿山环境治理工程18,377万元，民生抚恤700万元，医疗卫生1,770万元，机关干部工资上调及一次性补发3,220万元，进一步提高了财政资金的使用效能。

四 存在问题

（一）部分预算执行单位往来款项长期挂账。

通过审计了解到，部分预算执行单位往来款项长期挂账，笔数多、金额大。有的经济事项发生后未能及时进行账务核算和处理，应转收支的未转，已成呆死账的未核销，使往来款项越来越多，时间越挂越长，增加了清理的难度，影响了会计信息的真实性和准确性。

（二）个别预算执行单位固定资产管理不规范。

审计发现个别预算执行单位对固定资产的存量及流量管理不严，存在“重购建、轻管理”的现象。没有执行固定资产定期盘存制度，对固定资产的使用、处置、出借以及调拨、报废等方面管理不规范，对已报废、捐赠的固定资产未及时清理，从而造成账实不符，实物管理与财务管理相脱节，不能准确地反映资产利用和结存情况。

五 审计建议

（一）加强税源建设。

要进一步发挥财政资金的调节功能，利用好国家振兴东北老工业基地的优惠政策，紧紧围绕“两区一园”建设。积极争取上级政策资金扶持，不断提高对外开放水平，有效利用区内存量资源，搭建项目平台招商引资，不断提高本级财政的自身造血功能。

（二）强化对往来款项的核算与管理。

各预算执行单位领导要加强与财务人员的业务沟通，切实履行好经济责任，每年均应会同财会人员对本单位的往来款项进行清理，做到该付则付，该收则收，该核则核，以便真实的反映本单位的债权债务情况。对上级部门拨入的资金应进单位收入账，确保会计信息的真实、完整。

（三）严格执行固定资产定期盘存制度。

严格执行固定资产管理制度,完善固定资产的入账手续, 建立固定资产的登记台账，保证账账相符、账实相符。加强固定资产的动态管理，对固定资产要定期盘存，对报废、毁损、捐赠的固定资产要及时处理，保证固定资产真实、完整、安全，充分发挥固定资产使用效能。

主任、各位副主任、各位委员：我们将在区委、区政府和上级审计机关的正确领导下，在区人大的有效监督和大力支持下，牢固树立科学审计理念，全面履行法律赋予的神圣职责，不断强化对重点领域、重点资金、重点部门的审计，充分发挥审计监督的职能作用，为加快推进平山新一轮振兴发展做出应有的贡献！